【课程背景】

企业在为外籍员工及国内高收入、高层管理员工做个人所得税筹划时，不仅要关注税务问题，还应该关注综合影响。因为这两类员工的个税管理与筹划不是一个独立的问题，还会牵涉到境外收入、外汇和商业等问题，尤其是涉及到外籍员工，还可能导致被认定为常设机构而需缴纳企业所得税。


那么，个税的的筹划应该要注意哪些影响？忽视这些影响会带来哪些风险？企业又该如何处理这些影响？


PEO 很荣幸邀请到了知名中国税务专家张少云小姐，从管理与经营的层面对个税的管理与筹划进行分析。

【课程大纲】

一、中国个税法规发展及高管、高收入人群的税务筹划


美国的《海外账户纳税法案》（FATCA）导致中美两国达成初步协议，两国之间会将对方国家公民的账户信息互换，中国政府更容易对公民境外所得征税。修改税收征收管理法将把个人所得税的避税漏洞堵住，加上信息公示制度等政策，企业应如何了解个人所得税的方向和政策？有哪些节税方法仍然有效？要关注哪些内容？


1. 股权转让新规解读及个税筹划


» 重组、引入投资人、风投、上市等情况下，少不了股权转让和对赌协议，新出台的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（67号文）有何影响？如何筹划？


» 搭建合适的结构时，个人股东有哪些税负？


2. 股权激励计划中的个税筹划及外汇问题


3. 其他收入的个税筹划


» 年终奖、薪金、绩效奖金如何发放？


» 员工福利如何进行个税筹划？


» 竞业限制经济补偿金能否筹划？


» 国内高管、高收入人群个税筹划案例分析


» 居民与非居民个人的筹划


二、外籍人士的个税处理难点分析


外籍人士个税筹划长期以来都备受关注，但很多关键的处理依然难以把控。一方面，涉及了外籍人士个税的政策法规繁多且理解难度大，另一方面市场上部分似是而非的“所谓筹划”方案也模糊了合规的边界。那么这些“所谓筹划”方案到底是否可行呢？外籍人士的个税筹划的难点与风险点在哪里？


1. 个税缴纳对象的认定


» 如何界定居民纳税人与非居民纳税人？


» 境内有无住所及习惯性居住


2. 个税的数字游戏


» 90天与183天


认定天数的计算原则


不到183天也要交税？


到了183天也可以不交税？


如何为长期来华人士制定离境安排？


» 如何理解5年与不满一年


3. 收入的分配


» 境内外所得划分


» 外籍人士的境內境外薪金分摊


» 以内地公司名义由海外代为支付的薪金补贴


» 如何筹划代垫费用的对外支付


» 工资收入、董事费、股票期权的处理


» 福利费、出差补贴、语言训练费、保险、住房补贴、搬迁费、洗衣费等等、公司免费用车、话费补贴、私車公用是否会涉及个税？


» 什么是“非现金形式或实报实销形式”？


4. 跨境派遣的陷阱


» 外籍员工派遣中个税对常设机构认定的影响


» 外籍派遣应该如何操作？


» 派遣也会被认定为提供服务并收取税款？


» 內地个人外派境外工作的个人所得税的难点


5. 外籍员工个税自行申报的问题


» 填表时要特别注意什么地方？填错了有什么风险？


» 哪些外籍员工不用做自行申报？


6. 如何实行税收平衡？


7. 以下这些似是而非的“所谓筹划”方案，会面对哪些税务局质疑？有哪些看似可行实则无从实施之处？


» 工资费用化项目的选择与实施


» 多处取得工资的避税计划


» 福利费的避税筹划


» 劳务报酬的避税筹划


» 奖金发放形式的避税筹划


» 奖金发放时间的避税筹划


» 为职工支付其他费用的所得税扣除


» 外籍个人工资支付地的税收筹划


» 外籍个人工资来源地的税收筹划


» 外籍个人收入项目转变的税收筹划


» 外籍个人先分配后转让的税收筹划


» 外籍个人工资福利化的税收筹划